近日，越南通過了一項決議，調整企業收益稅，對跨國公司征收15%全球最低稅率，該項決議旨在阻止各國為吸引投資而競相降低稅率。據立法機構稱，越南國會中約94%的代表對該決議投了贊成票。

 

稅改之前，跨國企業實際稅率低至10%

 

越南目前的企業所得稅稅率為20%，如果將免稅期和退稅考慮在內，大型跨國企業的實際稅率可低至10%。

 

具體來說，外國投資者投資于越南政府鼓勵行業或特定地區，企業可享有所得稅優惠，適用10%、15%或17%的企業所得稅稅率，并享受“四免九減半”（即企業自盈利起4年免征企業所得稅，其后9年減半征收）或“六免十三減半”的優惠政策。

 

設立在指定的投資區域即經濟區、高科技區、工業區和出口加工區的企業享有優惠的企業所得稅稅率以及相關獎勵措施，具體見下表：

 

 

稅改之后，跨國企業實際稅率上調至15%

 

本次稅收改革之后，這些外國實體的實際納稅將達到15%。

 

此次越南的稅務改革，是2021年經合組織會議的成果。根據經合組織的倡議，從2024年起，全球年營業額超過7.5億歐元(8.25億美元)的跨國公司，無論位于何處，都需要繳納最低15%的稅。

 

此項倡議得到了140多個國家的支持。

 

新稅率制度將于2024年1月生效。議會文件顯示，如果從2024年開始征收，那么2024年國家稅收將增加約14.6萬億越南盾（約合6.023億美元）。

 

越南財政部估計，約有122家在越南投資的外國公司可能會受到全球最低稅率協議的影響，包括蘋果供應商、英特爾和三星電子等。

 

對中國投資企業有何影響

 

中國是越南最大的外國直接投資來源地之一，中國對越直接投資從2010年的3.05億美元增至2022年的25億美元，年均增長20%！

 

2023年前7個月，中國對越南的注冊投資總額超過23.3億美元，已超過日本，躍居第三。此外，中國在新批項目數量方面成績斐然，以325個項目位居榜首。

 

中國對越的投資重點主要集中在電子、紡織、服裝和家具制造等行業。此外，也有越來越多的中資企業投資于服務業、基礎設施和房地產等領域。

 

目前絕大多數中國紡服企業在越南的稅率均為5%，越南產能占比從20%-80%不等，若稅改確定施行，粗略估算對越南業務利潤影響10%左右。

 

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