香港的稅種少，稅率低，稅制簡單，投資人士選擇注冊香港公司，得益于其各項優勢。但是，香港公司成立后，一定要合規處理操作稅務問題！

 

合規稅務操作

 

據香港稅務局年報數據統計，在2020-21年度，其實地審核及調查科完成了1801宗個案，合共征收約28億元補繳稅款及罰款。其中，包含了220宗避稅個案，合共征收約16億1千萬元補繳稅款及罰款。

 

 

（圖源：香港稅務局）

 

因此，香港公司在經營管理的整個過程中，都要做好充分的準備，依照法規完成相應的稅務操作，這樣即便稅務局前來查賬，也無須操心。

 

稅局會選擇哪些香港公司進行稽查

 

香港稅局選取稽查的對象除了隨機抽查之外，還依靠內部一定的內部數據源。下面是一些比較常見的立案例子：

 

1.他人舉報

 

任何人如果懷疑某個納稅人有偷稅漏稅的行為，可以通過打電話、發電郵或者寫匿名信等向稅局舉報，稅局在確認了納稅人的身份后，就會對其展開深入調查。

 

一般這種情況會發生在同行舉報、雇員不滿雇主且熟知其公司的財務狀況下進行舉報，夫妻離婚舉報等。

 

2.稅局人員自選對象

 

香港稅局評稅主任會隨機抽查目標進行檢查，公司每年報稅提交的財務報表能給稅局人員提供很多重要的數據，如對公司某些數據存疑，稅局人員將會進行立案調查。

 

3.香港稅局內部轉介

 

香港稅局的評稅人員如果發現某個公司的稅務有疑點，很可能會把案子提交給上級部門，轉介到稽查科做進一步的調查。比如發現公司的毛利率和實際行業并不相符，毛利率過低，便會引起稅局人員的注意，稅局會質疑公司的賬目是否正確，是否有通過不同的入賬方式來控制公司的利潤等。

 

4.其他政府部門的轉介

 

政府的其他部門也會把一些可疑的案子交給稅局去跟進處理，比如海關和警察。

 

5.逾期申報納稅

 

如果一間香港公司長時間多次逾期沒有填寫稅表和提交報告，那么很可能會成為稅局的稽查對象。因此，每年都必須準時提交報稅資料給稅局，以免帶來不必要的麻煩。

 

6.特殊稽查對象

 

香港稅局會對一些特殊行業進行調查，比如汽車經紀、保險經紀、資產管理行業等。

 

7.媒體報道

 

稅局通過媒體的報道，若發現某個公司對外發布其公司經營狀況和其實際提供的報表不一致，那么這個就容易引起稽查。

 

如何避免成為香港稅局稽查目標

 

1.如果發現公司董事和股東的收入來源與公司董事和股東借給公司的資金不符，則可能懷疑董事和股東是否有隱瞞其收入來源。

 

2.如公司在短期內大量購買固定資產或者向關聯公司進行投資，而往年的利潤并不足以支付其投資的金額。

 

3.公司的應付賬款和其采購金額及其他費用的總額應有一定的百分百，若差距過大，稅局便會質疑公司支出的真實性。

 

4.如公司行業的發展前景非常好，但其營業額卻連續暴跌，則容易引起稅局的調查，會判斷公司是否轉移利潤或者漏報稅。

 

5.稅局每年都會根據收到的財報分析統計每個行業的毛利率，如果一間公司的毛利潤與其行業相差較大，便會引起稅局的注意。

 

6.如果一家公司運營了很多年，但是每年都是虧損的，且公司還在大力發展業務，招聘員工或者改善營業環境，這些都可能會引起稅局懷疑。

 

7.如公司每年支付大額的管理費給關聯公司，而這些管理費用沒有實際的業務單據憑證，那么稅局會復核公司之間的關聯交易是否符合商業原則。

 

8.公司的董事薪酬和員工薪金如果和實際申報報表里的金額不符，稅局便有可能對其進行調查。

 

總的來說，公司的財務報表上有大量的信息，上面只是其中的一小部分會引起關注的項目，還是希望大家每年做賬審計時，要注意到上面這些財務信息，做到防患于未然。我們在給客戶做賬報稅如出現上述情況也會重點提醒客戶。

 

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