稅收是任何國家的經濟運作的重要組成部分。

 

在美國，民眾除了要交聯邦稅以外，還要交州稅，50個州及首都哥倫比亞特區都有自己的稅收項目，比較重要的稅種包括所得稅、財產稅以及銷售稅——美國各州和地方政府的稅收政策在很大程度上決定了當地經濟和社會狀況的發展。

 

州企業所得稅和個人所得稅

 

 

（圖源：tax foundation）

 

美國的所得稅（Income tax）包括公司所得稅（Corporate income tax）及個人所得稅（Individual income tax）兩大部分，這里主要談個人所得稅。

 

個人所得稅有狹義及廣義之別，狹義的僅指工資（Wage）以及個體經營者的收入（Income）。廣義的除了工資外，還包括存款利息（Interest）及資本利得（Capital gain，即股息、各種投資盈利等）。

 

對于普通民眾來說，收入的主要來源是工資或個體營收，他們也是納稅的主體；而對富裕階層來說，投資盈利、股息及存款利息則是收入的重要來源。

 

個人所得稅是各州政府主要收入來源之一。根據稅務基金會（Tax Foundation）的統計，個人所得稅是各州政府主要收入來源之一，平均占州政府收入的四成。

 

全美50個州及首都特區中，個人所得稅稅率排名第一的是加州，根據收入的不同，稅率從1%到13.3%。夏威夷緊隨其后，稅率從1.4%到11%。

 

需要指出的是，在50州中有7個州是完全沒有個人所得稅的，這7個州是懷俄明州、德克薩斯州、田納西州、南達科他州、內華達州、佛羅里達州以及阿拉斯加州。

 

華盛頓州雖然有個人所得稅，但只對資本利得課稅；新罕布什爾州也有個人所得稅，但只對利息和股息課稅，因此這兩個州的個人所得稅總體稅率很低。

 

在50個州中，有11個州使用單一稅率制，意味著無論收入多少，每個人都支付同一稅率，這11個州是亞利桑那、科羅拉多、愛達荷、伊利諾斯、印第安納、肯塔基、密歇根、密西西比、北卡羅萊納、賓夕法尼亞以及猶他州。

 

其它州則使用累進收入稅率制，即根據收入的多少來對應不同的稅率。以個人所得稅稅率最高的加州為例，加州采取累進收入稅率制，2023年其稅率共分10個等級。

 

醫療保險稅

 

對于雇員，醫療保險稅（Medicare tax）是根據收入的百分比征收的，目前稅率為1.45%。此外，雇主還要為每名員工支付相同金額的醫療保險稅，這意味著醫療保險稅的總稅率為2.9%。

 

對于高收入雇員和自雇人士，他們可能還需要支付額外的醫療保險稅。高收入個人需要支付額外的0.9%稅率，自雇人士需要支付2.9%的稅率。

 

值得注意的是，這些稅款只適用于個人所得稅，而不適用于其他稅種。

 

財產稅和銷售稅

 

（圖源：tax foundation）

 

財產稅（Property tax）

 

財產稅分為兩個部分，一是房地產稅（Real property tax），二是個人財產稅（Personal property tax），主要指汽車、房車、游艇等。

 

全美50個州及首都哥倫比亞特區均有房地產稅，37個州有個人財產稅。需要特別指出的是財產稅與所得稅及銷售稅不同，并非由州政府而是由地方的縣、市及學區負責征收，是地方政府財政的主要收入來源，舉凡各地的公共治安、教育、交通、公園、公共工程、環境保護以及文化等開支均靠房地產稅支撐。

 

城市學會（Urban Institute）根據人口普查局的統計指出，地方政府收入平均47%來自財產稅，其中康涅狄格州、緬因州、馬薩諸塞州、新罕布什爾州、新澤西州和羅德島州地方政府2019 年征收的財產稅占收入的四分之三以上，說明這些州中各級地方政府對財產稅的依賴十分嚴重；

 

相比之下，阿拉巴馬州的地方政府收入中財產稅只占 21%，是所有州中比例最低的。

 

前面提到全美50個州及首都華盛頓特區均有房地產稅，此外37個州有個人財產稅，與此同時23個州及首都華盛頓特區則沒有個人所得稅，這23個州是：阿拉斯加、特拉華、佛羅里達、佐治亞、夏威夷、愛達荷、伊利諾伊、馬里蘭、新澤西、新墨西哥、紐約、北達科他、俄亥俄、俄克拉荷馬、俄勒岡、賓夕法尼亞、南達科他、田納西、德克薩斯、猶他、佛蒙特、威斯康星以及華盛頓州。

 

美國有許多州在征收財產稅時會針對老年人制定免稅規定，比如費爾法克斯郡規定65歲以上老人根據收入的多少得到相應的免除額。2023年免稅規定為：同一屋檐下所有人的收入總和不超過6萬美元可以獲得100% 的財產稅減免，年收入在60001美元至7萬美元之間獲得75%的減免，70001美元至 8萬美元之間獲得50%的減免，80001美元至9萬美元獲得25%減免，9萬美元以上沒有減免。

 

此外阿拉巴馬、阿拉斯加、佛羅里達、佐治亞、夏威夷、密西西比、新罕布什爾、紐約、南卡羅來納、南達科他、德克薩斯以及華盛頓州規定65歲以上者無論收入多少全部不用交納財產稅。

 

銷售稅一般由州政府征收，但一些州政府也允許本州內的各個地方政府在州銷售稅外再征收地方銷售稅。目前全美只有俄勒岡、新罕布什爾、蒙大拿和特拉華4個州沒有銷售稅，這4個州也被稱為“消費者天堂”。阿拉斯加免州消費稅，但部分地區收取地方消費稅。

 

稅務基金會（Tax Foundation）根據州和地方銷售稅組合數據，將2021年各州銷售稅做了排名，名列前5名的是：田納西州：9.55%、路易斯安那州：9.52%、阿肯色州：9.51%，華盛頓州：9.23%、阿拉巴馬州：9.22%。

 

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