跨境 · 稅務 | 境內公司境外上市企業的稅務籌劃
企業境外投資如何在遵守法律的前提下充分享受海外的稅收優惠，從選擇合適的企業組織架構到時刻了解所在國的稅法變動等，企業需要建立有針對性的稅務理念。
01 選擇合適的組織架構
中國企業境外投資的首要問題是選擇一個合適的組織架構，合適的法律形式能保護中國投資者規避法律風險，有助于實現投資收益最大化，這是企業境外投資獲得成功的基石。
綜合考慮和分析投資母國、投資東道國以及中間控股公司所在國的相關稅務影響，應貫穿于組織架構搭建的始終。
中國企業在境外投資的股權投資架構方面，可以選擇由中國境內公司直接持有境外實體的股權（直接投資），也可以通過在其他國家（地區）設立中間控股公司，間接持有境外實體股權（間接投資）。
相比直接投資，間接投資具有諸多優勢。
第一，間接投資在引入投資、利潤匯回以及退出時，更加靈活；
第二，能夠更好地規避法律、稅務以及業務運營的風險；
第三，可以降低或免除所須繳納的境外預提所得稅，充分利用境外稅收抵免；
第四，有效控制投資收益匯回的時間，從而遞延納稅；
第五，增加可供再投資的現金利潤。
02 注重各國的稅務變動
（圖源：網絡）
中國企業在跨境運營的過程中須注意：
應遵守各國當地的稅法規定，并密切關注重要的稅法變更和發展動向，及時調整稅務方案；
應選擇最有利的法律形式，并充分利用東道國提供的地區和行業稅收優惠，爭取實現在東道國實際稅負的合理化。
03 股權融資和債權融資的稅務處理
股權融資和債權融資兩種方式下的稅務處理通常不同。債權融資通常可以用利息抵減應納稅所得額，從而享受稅收利益。集團母公司可以向關聯方借款，從而降低企業整體稅負。
具體做法可以是境內的投資公司向境外的被投資公司提供借款，被投資企業因該筆借款支付的利息可以用來抵減被投資企業的利潤。除了關聯方直接跨境借款外，母公司也可以通過背靠背貸款、關聯方擔保或融資租賃等方式達到債權融資目的。
04 通過關聯交易
轉讓定價是跨國供應鏈稅務管理的核心問題，轉讓定價問題涉及更多不同稅收管轄權下的利潤分配。而關聯企業間的利潤分配主要取決于關聯企業在集團內部承擔的職能和風險。
05 利潤匯回的渠道
利潤匯回的稅務籌劃有利于企業未來海外業務的拓展、境外自由資金的使用，同時，也可以降低境外投資收益匯回過程中的稅務成本。
中國企業可以通過合法的渠道實現將境外盈利的匯回，上述渠道包括但不限于：支付采購有形貨物的貨款；支付服務費；支付特許權使用費；償還貸款的利息和本金；派發股息、紅利。
06 境外投資資本退出的途徑
中國企業境外投資資本的退出，主要可以通過以下途徑實現：
（1）轉讓東道國公司的資產，隨后清算并注銷該東道國公司；
（2）轉讓東道國公司的股權；
（3）轉讓中間控股公司的股權；
（4）中間控股公司或東道國公司在公開的證券交易市場上市。
投資海外市場，進行跨境買賣，需要重點關注稅務問題。如果您在注冊國際公司、稅務咨詢、稅收籌劃、稅務代理等方面有任何疑問，可咨詢百利來獲悉！
01 選擇合適的組織架構
中國企業境外投資的首要問題是選擇一個合適的組織架構，合適的法律形式能保護中國投資者規避法律風險，有助于實現投資收益最大化，這是企業境外投資獲得成功的基石。
綜合考慮和分析投資母國、投資東道國以及中間控股公司所在國的相關稅務影響，應貫穿于組織架構搭建的始終。
中國企業在境外投資的股權投資架構方面，可以選擇由中國境內公司直接持有境外實體的股權（直接投資），也可以通過在其他國家（地區）設立中間控股公司，間接持有境外實體股權（間接投資）。
相比直接投資，間接投資具有諸多優勢。
第一，間接投資在引入投資、利潤匯回以及退出時，更加靈活；
第二，能夠更好地規避法律、稅務以及業務運營的風險；
第三，可以降低或免除所須繳納的境外預提所得稅，充分利用境外稅收抵免；
第四，有效控制投資收益匯回的時間，從而遞延納稅；
第五，增加可供再投資的現金利潤。
02 注重各國的稅務變動
（圖源：網絡）
中國企業在跨境運營的過程中須注意：
應遵守各國當地的稅法規定，并密切關注重要的稅法變更和發展動向，及時調整稅務方案；
應選擇最有利的法律形式，并充分利用東道國提供的地區和行業稅收優惠，爭取實現在東道國實際稅負的合理化。
03 股權融資和債權融資的稅務處理
股權融資和債權融資兩種方式下的稅務處理通常不同。債權融資通常可以用利息抵減應納稅所得額，從而享受稅收利益。集團母公司可以向關聯方借款，從而降低企業整體稅負。
具體做法可以是境內的投資公司向境外的被投資公司提供借款，被投資企業因該筆借款支付的利息可以用來抵減被投資企業的利潤。除了關聯方直接跨境借款外，母公司也可以通過背靠背貸款、關聯方擔保或融資租賃等方式達到債權融資目的。
04 通過關聯交易
轉讓定價是跨國供應鏈稅務管理的核心問題，轉讓定價問題涉及更多不同稅收管轄權下的利潤分配。而關聯企業間的利潤分配主要取決于關聯企業在集團內部承擔的職能和風險。
05 利潤匯回的渠道
利潤匯回的稅務籌劃有利于企業未來海外業務的拓展、境外自由資金的使用，同時，也可以降低境外投資收益匯回過程中的稅務成本。
中國企業可以通過合法的渠道實現將境外盈利的匯回，上述渠道包括但不限于：支付采購有形貨物的貨款；支付服務費；支付特許權使用費；償還貸款的利息和本金；派發股息、紅利。
06 境外投資資本退出的途徑
中國企業境外投資資本的退出，主要可以通過以下途徑實現：
（1）轉讓東道國公司的資產，隨后清算并注銷該東道國公司；
（2）轉讓東道國公司的股權；
（3）轉讓中間控股公司的股權；
（4）中間控股公司或東道國公司在公開的證券交易市場上市。
投資海外市場，進行跨境買賣，需要重點關注稅務問題。如果您在注冊國際公司、稅務咨詢、稅收籌劃、稅務代理等方面有任何疑問，可咨詢百利來獲悉！
最后更新時間:2020-12-30 閱讀:178次分享本文
