指南|在美國設立公司，主要涉及哪些稅種？
對于一家美國公司來說，可以享受多種稅收優惠，同時亦可能涉及到多個層級類別的稅收問題。百利來為大家介紹美國企業稅收相關問題，希望能幫助想要注冊美國公司的您更好了解美國稅務知識。
（圖源：Unsplash）
美國企業稅收主要類別
一、企業所得稅
企業所得稅是指業務的凈收入，不計算公司支付的任何作為合理報酬的金額，只要跟公司業務有關的開支都可以用來抵減收入。
例如，您將您的私人車輛租賃給公司（需要簽訂有效的租賃協議），企業支付租賃費，這樣企業可以扣除這部分費用后報稅。
同時，作為出租人，您也可以扣除某些維護和修理的費用。
美國企業收入所得稅分別由聯邦和州政府進行征收，如果公司在有所得稅的州，則要同時報州的稅表和聯邦政府的稅表。
稅改后聯邦統一改為21%的標準稅率，各州政府稅率不等。
二、銷售稅
美國沒有聯邦銷售稅，但有45個州和數千個地方征收銷售稅。
企業主負責計算、征收和向地方和州政府報告營業稅。
顧客在購買商品和服務時要繳納銷售稅。
在最近的一項法院裁決之后，甚至一些電商賣家也必須向州外客戶征收銷售稅并上報。所以作為一個企業主，了解你所在州和地區的銷售稅規定是很重要的。
三、財產稅
如果你擁有商業地產、土地或實體店，那么你必須向房地產所在地的市或縣繳納財產稅。
四、消費稅
如果你的企業從事特定類型的行業或銷售特定類型的產品或服務，則可能需要為這些交易和活動繳納消費稅。
美國企業稅前扣除制度
2017年美國國會通過了特朗普政府的新的美國聯邦稅改法案，對企業所得稅做出了調整，對股份有限公司的稅率由35%調整至21%，需要提示的是，美國獨資、合伙和無限責任公司等企業不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。
美國企業所得稅的大幅降低，意在通過低稅率，減少美國跨國企業在美國以外的投資，吸引其他跨國企業到美國投資，從而刺激國內經濟，達到增加就業和促進GDP增長的目的。
利息費用
2018年至2021年間，扣除限額為EBITDA（稅息折舊及攤銷前利潤）的30%；2022年起，扣除限額為調整后應稅所得的30%；當年未扣除利息可無限期結轉。
研發費用
一般適用20%抵免，符合美國稅法174節規定的研發支出允許全額扣除；自2022年起，某些美國稅法174節下的科研教育支出將需要資本化，并在5年內攤銷（海外支出攤銷15年）。
股息
采取股息屬地征稅制，自2018年開始，企業取得的源于境外企業的股息紅利可享受100%扣除。
經營虧損
虧損結轉限額為所得80%，可向后無限期結轉扣除，取消向前結轉扣除（2年）的規定。
資產成本
2017年9月27日至2023年1月1日期間取得并投入使用的特定資產支出可在當年100%費用化，可稅前列支；
2023年1月1日至2027年12月31日期間投入使用的符合條件的特定資產，允許繼續費用化，但費用化比例每年以20%遞減，直至第5年年底降為0。
壞賬
允許扣除貿易或業務產生的壞賬。
業務招待費
按實際發生額的50%扣除，無扣除上限。
員工福利費
允許扣除當前企業對員工基金的繳款。
特許權使用費
允許全額扣除，但存在嚴格限制。
對外國子公司付款
允許美國公司扣除特許權使用費、管理服務費、利息費以及支付給外國子公司的其他項目（金額實際支付并且不超過其支付的金額）；不關聯企業通常需要通過預扣稅收取得美國稅款。
賄賂、非法支付、罰款支出
任何賄賂、回扣或其他非法付款金額不可扣除；2017年12月22日之前發生的，一般不允許扣除任何付款；2017年12月22日之后發生的，一般不允許扣除，但此類付款明確反映為恢復原狀而支付的金額或遵守法律并在相關協議中確定的金額可扣除。
注冊美國公司條件
（圖源：Unsplash）
1、申請條件：一位以上的公司董事及股東（無國籍限制的自然人或法人），有效的身份證明文件（身份證或護照）；
2、名稱選擇：公司名稱沒有任何限制，只要查冊沒有重名即可；
一般名稱后面冠以CORP (CORPORATION), LTD (LIMITED), INC (INCORPORATED)或CO (COMPANY) 、LLC等字樣；
3、注冊資本：不同的州，注冊資本不一樣（詳情可咨詢我司專業顧問），在注冊公司時，需要說明公司成立時發行的股票數額；
3、股份分配：申請注冊美國公司每個股東所占的股份比例( % )；
4、注冊地址：規定要有當地的注冊地址（我司可提供）。
（圖源：Unsplash）
美國企業稅收主要類別
一、企業所得稅
企業所得稅是指業務的凈收入，不計算公司支付的任何作為合理報酬的金額，只要跟公司業務有關的開支都可以用來抵減收入。
例如，您將您的私人車輛租賃給公司（需要簽訂有效的租賃協議），企業支付租賃費，這樣企業可以扣除這部分費用后報稅。
同時，作為出租人，您也可以扣除某些維護和修理的費用。
美國企業收入所得稅分別由聯邦和州政府進行征收，如果公司在有所得稅的州，則要同時報州的稅表和聯邦政府的稅表。
稅改后聯邦統一改為21%的標準稅率，各州政府稅率不等。
二、銷售稅
美國沒有聯邦銷售稅，但有45個州和數千個地方征收銷售稅。
企業主負責計算、征收和向地方和州政府報告營業稅。
顧客在購買商品和服務時要繳納銷售稅。
在最近的一項法院裁決之后，甚至一些電商賣家也必須向州外客戶征收銷售稅并上報。所以作為一個企業主，了解你所在州和地區的銷售稅規定是很重要的。
三、財產稅
如果你擁有商業地產、土地或實體店，那么你必須向房地產所在地的市或縣繳納財產稅。
四、消費稅
如果你的企業從事特定類型的行業或銷售特定類型的產品或服務，則可能需要為這些交易和活動繳納消費稅。
美國企業稅前扣除制度
2017年美國國會通過了特朗普政府的新的美國聯邦稅改法案，對企業所得稅做出了調整，對股份有限公司的稅率由35%調整至21%，需要提示的是，美國獨資、合伙和無限責任公司等企業不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。
美國企業所得稅的大幅降低，意在通過低稅率，減少美國跨國企業在美國以外的投資，吸引其他跨國企業到美國投資，從而刺激國內經濟，達到增加就業和促進GDP增長的目的。
利息費用
2018年至2021年間，扣除限額為EBITDA（稅息折舊及攤銷前利潤）的30%；2022年起，扣除限額為調整后應稅所得的30%；當年未扣除利息可無限期結轉。
研發費用
一般適用20%抵免，符合美國稅法174節規定的研發支出允許全額扣除；自2022年起，某些美國稅法174節下的科研教育支出將需要資本化，并在5年內攤銷（海外支出攤銷15年）。
股息
采取股息屬地征稅制，自2018年開始，企業取得的源于境外企業的股息紅利可享受100%扣除。
經營虧損
虧損結轉限額為所得80%，可向后無限期結轉扣除，取消向前結轉扣除（2年）的規定。
資產成本
2017年9月27日至2023年1月1日期間取得并投入使用的特定資產支出可在當年100%費用化，可稅前列支；
2023年1月1日至2027年12月31日期間投入使用的符合條件的特定資產，允許繼續費用化，但費用化比例每年以20%遞減，直至第5年年底降為0。
壞賬
允許扣除貿易或業務產生的壞賬。
業務招待費
按實際發生額的50%扣除，無扣除上限。
員工福利費
允許扣除當前企業對員工基金的繳款。
特許權使用費
允許全額扣除，但存在嚴格限制。
對外國子公司付款
允許美國公司扣除特許權使用費、管理服務費、利息費以及支付給外國子公司的其他項目（金額實際支付并且不超過其支付的金額）；不關聯企業通常需要通過預扣稅收取得美國稅款。
賄賂、非法支付、罰款支出
任何賄賂、回扣或其他非法付款金額不可扣除；2017年12月22日之前發生的，一般不允許扣除任何付款；2017年12月22日之后發生的，一般不允許扣除，但此類付款明確反映為恢復原狀而支付的金額或遵守法律并在相關協議中確定的金額可扣除。
注冊美國公司條件
（圖源：Unsplash）
1、申請條件：一位以上的公司董事及股東（無國籍限制的自然人或法人），有效的身份證明文件（身份證或護照）；
2、名稱選擇：公司名稱沒有任何限制，只要查冊沒有重名即可；
一般名稱后面冠以CORP (CORPORATION), LTD (LIMITED), INC (INCORPORATED)或CO (COMPANY) 、LLC等字樣；
3、注冊資本：不同的州，注冊資本不一樣（詳情可咨詢我司專業顧問），在注冊公司時，需要說明公司成立時發行的股票數額；
3、股份分配：申請注冊美國公司每個股東所占的股份比例( % )；
4、注冊地址：規定要有當地的注冊地址（我司可提供）。
最后更新時間:2020-10-12 閱讀:114次分享本文
